(单选题)
位于市区的某公司为符合条件的实行增值税期末留抵退税的纳税人,2019年12月留抵退还增值税40万元,当月应缴纳增值税240万元,实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策,获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为( )万元。
A.13.2
B.18
C.19.2
D.24
参考答案:C
参考解析:
城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳"的增值税、消费税税额为计税依据,因先征后返退还两税的,除另有规定外,城建税及附加不随两税的返还而返还。对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。教育费附加的征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%,纳税人所在地为市区的,城市维护建设税的税率为7%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(200-40)X(7%+3%+2%)=19.2(万元)。故本题正确答案选C。
知识点:城市维护建设税法 注会-税法 城市维护建设税法 通用 会计资格
