(单选题)
(2)甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是( )。
A.10.53÷(1+13%)×13%=1.21(万元)
B.10.53÷(1+13%)×13%+0.23×9%=1.23(万元)
C.(10.53-0.23)×13%+0.23×9%=1.36(万元)
D.(10.53-0.23)×13%=1.34(万元)
参考答案:C
参考解析:
(1)增值税属于价外税,计入成本的价格为不含税价格,排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费,对应的进项税额可以依法抵扣;发生非正常损失时,毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理,排除选项D。因此ABD错误,故本题正确答案选C。
知识点:增值税法律制度 初会-经济法基础 增值税和消费税法律制度 通用 会计资格
