(单选题)
(1)甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.147.804÷(1+13%)×13%+43.1095÷(1+9%)×9%=20.5635(万元)
B.147.804÷(1+13%)×13%=17.004(万元)
C.(147.804+43.1095)÷(1+13%)×13%=21.9635(万元)
D.(147.804+43.1095)÷(1+9%)×9%=15.7635(万元)
参考答案:A
参考解析:
选项A,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。提供安装服务按照销售建筑服务适用 9%的税率计征增值税,销售自产活动板房适用13%的税率,甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务的增值税销项税额=147.804÷(1+13%)×13%+43.1095÷(1+9%)×9%=20.5635(万元)。故本题正确答案选A。
知识点:增值税法律制度 初会-经济法基础 增值税和消费税法律制度 通用 会计资格
