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公考题库 > 通用 > 会计资格

(单选题)

20×9年8月,甲公司向金融企业借入流动资金900万元,期限3个月,年利率为6%;向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元,期限3个月,年利率为12%。已知,金融企业同期同类贷款年利率为6%。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司20×9年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中,正确的是( )

A.1800×12%÷12×3=54(万元)

B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5(万元)

C.900×6%÷12×3=13.5(万元)

D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5(万元)

参考答案:D

参考解析:

选项D,(1)向金融企业借款的利息支出,准予据实扣除,可扣除金额=900×6%÷12×3;(2)向非金融企业(非关联方)借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在税前扣除,可扣除金额=1800×6%÷12×3,当选。选项ABC,均计算错误,不当选。故本题正确答案选D。

知识点:应纳税额的计算 中会-经济法 企业所得税 通用 会计资格
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