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公考题库 > 金融业务 > 初级会计

(单选题)

甲公司20×9年度实际发生合理的工资总额2000万元,为本公司的全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费分别为95万元和112万元。已知,补充养老保险费和补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定,在计算甲公司20×9年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费共计为( )万元。

A.212

B.195

C.207

D.200

参考答案:B

参考解析:

(1)补充养老保险费和补充医疗保险费的税前扣除限额均为=2000×5%=100(万元);(2)补充养老保险费的实际发生额(95万元)未超过税前扣除限额,可以据实在税前扣除;(3)补充医疗保险费的实际发生额(112万元)超过了税前扣除限额,税前只能扣除100万元;(4)税前准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费=95+100=195(万元)。选项ACD均计算错误,故本题正确答案选B。

知识点:企业所得税法律制度 初会-经济法基础 企业所得税和个人所得税法律制度 金融业务 初级会计
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