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公考题库 > 通用 > 会计资格

(单选题)

某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

A.13890.60

B.10998.23

C.12910.34

D.13600

参考答案:B

参考解析:

对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金,无论是否逾期,均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600+2000)÷(1+13%)×13%=10998.23(元),当选。故本题正确答案选B。

知识点:增值税计税方法 注会-税法 增值税法 通用 会计资格
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