楼继伟表示，由于社会保险的碎片化，各地财政已经对社保共计付出1.7万亿元，占社会保险总盈余的63%。“这不是老龄化能够解释的，说明参保单位、地方政府都赶在全国统筹之前‘放水’，有些地方主动要企业、个人少交费，甚至把一些不符合条件的人也加入到制度中来，所以必须尽快进行改革。”楼继伟说。

　　三问：个人账户政策要不要调整?

　　在过去的10年里，全社会对养老保障的预期居高不下，充满期待。但与此同时，在“统账结合”的根本制度不变的前提下，是做“真金白银”的积累型个人账户，还是“记账式”的名义账户，也一直充满争议。

　　目前，我国的职工养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的模式，前者现收现付，个人账户则由个人和企业缴纳，但最初纳入统筹基金统一调剂，一直“空账”运行。人社部数据显示，2013年，养老保险个人账户的空账已经达到了3.1万亿元。

　　2000年，国家提出要做实职工养老保险个人账户，次年率先在辽宁启动试点。然而，全国人大常委会今年的调研报告显示，由于统筹基金收不抵支，辽宁已向个人账户借款497亿元。其余10个试点，有的中断，有的一直没启动。试点运行13年来，做实账户额与空账额的差距越来越大，空账规模从2007年的1.1万亿元扩大到了2013年底的3.1万亿元，做实账户额则从790亿元提高到了4154亿元。

　　做实个人账户的改革难以为继。

　　“一是因为代际成本无法化解，二是面临高成本和道德风险，做实之后若是选择像智利完全市场化的运行模式，管理的费用非常高，而且一旦有投资项目破产，政府必须为道德风险买单。”楼继伟认为，养老保险个人账户已经无法做实。多位与会专家也指出，做实个人账户已不可能，只能向名义账户，即记账式的个人账户转型。中央财经大学中国精算研究院教授李晓林解释，所谓名义账户就是“交钱记账”，但钱花在上一代人身上，这一代人的养老金则由下一代人承担。

　　但问题的关键在于怎么记账。

　　郑秉文认为，在目前统账结合框架内，个人账户部分从做实账户转向名义账户，不仅仅是简单的个人账户从实账到空账的转变。“这轮改革是制度升级，是结构调整，目的是增强多缴多得的激励机制，强化精算中性因素。”

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