(单选题)
被审计单位材料采购业务存在的下列情况中,属于内部控制设计缺陷的有( )。
A.请购单既可以由仓库人员填制,也可以由车间、管理部门人员填制
B.请购单可以没有连续编号,因为请购业务的审批人员涉及各个部门
C.验收人员出差期间,验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票,被验收的原材料依然需要及时办理入库手续
参考答案:C
参考解析:
选项C:将验收工作交由采购部门人员执行,不相容职务未能分离,属于内部控制设计上的缺陷;选项D:没有发票可以暂估入账,说法正确。C存在内部控制设计缺陷。选项AB符合内部控制制度,AB没有设计缺陷。故本题正确答案选C。
知识点:采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制 注会-审计 采购与付款循环的审计 通用 会计资格
